Eksempel med FIFO
Du købte 0,1 BTC for 30.000 kr. i januar 2024 og 0,1 BTC for 70.000 kr. i januar 2025. I marts 2026 sælger du 0,15 BTC for 90.000 kr. FIFO sælger først de 0,1 BTC fra januar 2024 (gevinst 30.000 kr.), derefter 0,05 BTC af det andet køb (tab 5.000 kr.). Gevinst og tab opgøres hver for sig, fordi tab kun har en lavere skatteværdi.
Bytte mellem coins tæller som salg
Bytter du fx BTC til ETH, eller en token til en anden inde i en dApp, er det skattemæssigt både et salg (af det, du giver) og et køb (af det, du får). Der skal opgøres gevinst eller tab i DKK på bytte-tidspunktet — også selvom du aldrig veksler til kroner undervejs.
Krypto handlet som CFD
Køber du krypto via en CFD-platform (fx eToro), ejer du ikke selve coinen og kan ikke hæve den til en wallet. Gevinst og tab opgøres efter reglerne for finansielle kontrakter, ofte som kapitalindkomst, med en anden — typisk lavere og mere symmetrisk — beskatning end spekulation. Reglerne er ikke 1:1 de samme.
Overførsel mellem egne wallets
Flytter du krypto mellem to wallets, du selv ejer (fx fra børs til hardware-wallet), er det ikke skattepligtigt. Du skal kunne dokumentere, at modtager-walleten er din egen, hvis Skat spørger — så notér dine egne adresser og gem CSV-eksporter løbende.
DAC8-rapportering fra 2026
Børser i EU øger fra 2026 deres indberetning til skattemyndighederne under DAC8-direktivet, men det fritager dig ikke for at selvangive. Glemmer du det, kan Skat rette årsopgørelsen flere år tilbage med renter og eventuelt bøder.
Almindelige fælder
- Du tror, at "swap" mellem coins ikke er skattepligtigt. Det er det. Hver swap er en realisering og samtidig et nyt køb af den anden coin.
- Du fratrækker spekulationstab i andre indkomster. Tab kan kun bruges mod gevinster i samme kategori, ikke mod din løn.
- Du glemmer at gemme transaktionsbilag. Skat kan kræve dokumentation flere år tilbage. Eksportér regelmæssigt en CSV fra hver børs og wallet, og gem den i din egen mappe.